嘿,最近有朋友在辦理留抵退稅,遇到了一個(gè)小難題,就是不知道如何確定允許退還的增量留抵稅額。這個(gè)問(wèn)題確實(shí)挺讓人頭疼的,不過(guò)別擔(dān)心,咱們一起來(lái)探討一下。
首先,我們要明確什么是增量留抵稅額。增量留抵稅額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的部分。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是企業(yè)多交的稅款。那么,在辦理留抵退稅時(shí),如何確定這部分稅額呢?
這里有個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),就是咱們需要關(guān)注兩個(gè)時(shí)間點(diǎn):一個(gè)是申請(qǐng)退稅的上一個(gè)稅款所屬期,另一個(gè)是本次申請(qǐng)退稅的稅款所屬期。在這兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間,企業(yè)產(chǎn)生的增量留抵稅額就是咱們要關(guān)注的核心。
接下來(lái),咱們來(lái)具體說(shuō)說(shuō)確定增量留抵稅額的步驟。首先,你得查看企業(yè)在這兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)之間的增值稅申報(bào)表,計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。這里要注意,進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)和服務(wù)等,銷項(xiàng)稅額則是企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)和提供服務(wù)所產(chǎn)生的稅額。
算出這兩個(gè)數(shù)值后,咱們就可以得到增量留抵稅額了。但別急,這里還有一個(gè)重要的環(huán)節(jié),就是要排除一些不予退稅的項(xiàng)目。比如,出口退稅、即征即退等政策已經(jīng)享受過(guò)的稅款,就不能再算作增量留抵稅額了。
確定了增量留抵稅額后,接下來(lái)就是申請(qǐng)退稅了。不過(guò),在這兒還得提醒一下,不是所有的增量留抵稅額都能退的。根據(jù)相關(guān)政策,允許退還的增量留抵稅額還得滿足一定條件,比如企業(yè)要有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、納稅信用等級(jí)要在B級(jí)以上等。
說(shuō)到這里,你可能要問(wèn)了,那具體怎么操作呢?其實(shí)很簡(jiǎn)單,你只需要按照稅務(wù)局的要求,提交相關(guān)申請(qǐng)材料,包括增值稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你提供的信息,審核確定允許退還的增量留抵稅額。
總之,辦理留抵退稅時(shí),確定允許退還的增量留抵稅額是關(guān)鍵一步。咱們要關(guān)注兩個(gè)時(shí)間點(diǎn)的增值稅申報(bào)表,計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,排除不予退稅的項(xiàng)目,最后按照稅務(wù)局的要求提交申請(qǐng)材料。
在這個(gè)過(guò)程中,如果你還有什么疑問(wèn),不妨多咨詢一下專業(yè)人士,或者直接撥打稅務(wù)局的咨詢電話。畢竟,涉及到稅收的問(wèn)題,咱們還是得謹(jǐn)慎一點(diǎn)。希望這篇文章能幫到你,祝辦理留抵退稅順利!