哈嘍，馬老師，最近我在看公司財務報表的時候，總看到“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”這兩個詞，感覺挺高深的。您能不能用大白話給我解釋一下這兩個概念?。?/p>

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債啊，這個話題確實有點專業，不過沒關系，咱們一點點來。先說說所得稅吧，這個你應該知道，就是企業賺了錢要交給國家的一部分稅。那遞延呢，簡單來說，就是暫時欠著，以后再給。

咱們先來看遞延所得稅資產。你可以把它想象成一種“預支”的稅收優惠。比如，一家公司今年虧損了，按照稅法，這部分虧損可以在以后的年度抵扣應交的所得稅。這樣一來，雖然今年沒賺錢，但未來可以少交稅，相當于公司提前獲得了一筆“財富”，這就是遞延所得稅資產。

再來說遞延所得稅負債。這個就好比是公司欠稅務局的“債務”。舉個例子，有些資產賬面價值低于其計稅基礎，也就是說，稅務局認為這部分資產的價值比公司賬上寫的要高。這時候，公司將來在出售這些資產時，需要按照稅務局的評估價來交稅，相當于提前欠下了一筆稅款，這就是遞延所得稅負債。

那咱們具體來看看，這兩個東西怎么影響公司。

首先，遞延所得稅資產。你知道，公司經營有盈有虧，當公司虧損時，這部分虧損可以轉化成遞延所得稅資產。等以后公司盈利了，這部分資產就能發揮作用，減少公司的稅收支出。所以，遞延所得稅資產對公司來說是個好東西。

再來看遞延所得稅負債。前面說了，它相當于公司欠稅務局的債。但這并不意味著它對公司不利，因為有時候，這筆負債可能永遠不會真正“償還”。比如，公司持有的某些長期資產，可能一直不賣，那這筆負債就一直掛在那兒，不影響公司的實際運營。

下面是幾個關鍵點，我幫你總結一下：

1. 遞延所得稅資產和負債都是跟稅收有關的，但一個是“資產”，一個是“負債”。

2. 遞延所得稅資產相當于提前獲得的稅收優惠，而遞延所得稅負債則是未來需要支付的稅款。

3. 這兩者都會影響公司的財務報表，尤其是利潤表和資產負債表。

總之，馬老師好，這兩個概念其實不難理解。遞延所得稅資產和負債就是公司在稅收上的一種時間差，這種時間差有時候會對公司產生積極的影響，有時候則是個潛在的負擔。

哦對了，我還得補充一下，雖然這兩個概念聽起來很專業，但在實際操作中，企業需要關注的是如何合理利用遞延所得稅資產和負債，進行稅收籌劃，這樣才能更好地為公司的未來發展保駕護航。希望我這么解釋，你能明白啦！